מילון מונחים מקוצר – מיסים ומס הכנסה

אגף מס הכנסה
חלק מהרשות הממשלתית למיסים. גוף ממשלתי הגובה מס מהכנסות עצמאים ושכירים, על פי מערכת מורכבת של חוקים ותקנות. כספי המיסים משמשים למימון תקציב המדינה.

אגף מע”מ
חלק מהרשות הממשלתית למיסים. גוף ממשלתי המחייב עוסקים להוסיף לסכום העסקה או השירות שהם נותנים סכום נוסף בשיעור של כ- 16.5%. העוסקים מחויבים להעביר את הסכום הנוסף למע”מ. מע”מ מאפשר לעוסקים לקבל בחזרה את סכומי המע”מ ששילמו בעת שהם רכשו שירותים או מוצרים מעוסקים אחרים.

המוסד לביטוח לאומי
גוף ממשלתי לצרכים סוציאליים חברתיים. ביטוח לאומי גובה אחוזים מעטים מסך ההכנסה ונועד לתמוך באנשים הזקוקים לתמיכה במצבי נכות או אבטלה. כמו-כן משמש המוסד לביטוח לאומי כמבטח אשר דואג לתשלום קצבת זקנה וקצבאות רבות אחרות.

עצמאי
אדם (עוסק מורשה/ פטור) הנותן שירותים או מספק מוצרים בתשלום. מדווח על הכנסותיו לרשויות ומשלם בהתאם לכך מיסים, אחראי לכל השירות שסיפק. לעצמאי כמעט ואין זכויות סוציאליות ועל כן באחריותו לדאוג לעתידו.

שכיר
אדם העובד בחברה או גוף מאוגד ומקבל שכר על פי ההסכם בינו לבין מעסיקו, חובת המעסיק לתשלומי המיסים וההפרשות, השכיר עובד תמורת משכורת (בין המחושבת כחודשית, יומית או לפי שעות) וזכאי לרוב ההטבות הסוציאליות (דמי אבטלה וכדומה).

חשבונית מס
אסמכתא לביצוע עבודה על-ידי עצמאי/חברה, מחויבת על-פי חוק מע”מ ומס הכנסה. חשבונית מס משמשת כבסיס לחישוב ההכנסה והמס של עצמאי/חברה.

קבלה
אישור קבלת תשלום עבור עסקה שבוצעה, הקבלה אינה התשלום בהכרח (יכול להיווצר מצב בו נתקבל צ’ק אך הפירעון בעוד חודשיים).

הוצאה מוכרת
הוצאה אשר מוכרת על ידי שלטונות מס הכנסה. חישוב תשלומי המס מתבסס על סך ההכנסות בניכוי ההוצאות המוכרות. וכך הוצאה מוכרת מפחיתה את תשלום מס ההכנסה. הוצאות מוכרות לדוגמא הן קניית חומרים, פרסום, נסיעות וקבלני משנה.

דוח שנתי על הכנסות
עצמאי או חברה מחויבים כל שנה בהגשת דוח שבו מוצגות סך ההכנסות ופירוט ההוצאות.כך נקבע להם תשלום המס שיש להם לשלם.

פתיחת תיק במע”מ ומס הכנסה
עסק עצמאי (עוסק מורשה/פטור) נדרש לפתוח תיק בכל שלושת הרשויות לצורך דיווח חודשי ותשלומי המיסים לכל גוף בנפרד.

תיק ניכויים
בהעסקת עובדים חובה על המעסיקים לפתוח תיק ניכויים ברשויות המס, ולשלם על עובדיהם את המס הנדרש על פי מידת הכנסתם.

מאת: הילה שומרון